Podatki od świadczeń z fundacji rodzinnej – co warto wiedzieć?

fundacja rodzinna

Fundacje rodzinne to narzędzie sukcesyjne, które pozwala na efektywne zarządzanie majątkiem między pokoleniami. Kluczowym aspektem ich działania są podatki związane z wypłatami dla beneficjentów. W tym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje o zasadach opodatkowania takich świadczeń, oparte na komentarzu dr r. pr. Dawida Rejmera, Partnera Zarządzającego w Kancelarii Finansowej LEX. Pełny film znajdziesz tutaj: YouTube.

Jak działa opodatkowanie wypłat?

Każda wypłata z fundacji rodzinnej podlega opodatkowaniu na poziomie 15%, niezależnie od tego, kto jest beneficjentem. Podatek ten jest bezpośrednio regulowany przez fundację, co oznacza, że odbiorca otrzymuje pełną kwotę świadczenia, bez konieczności dodatkowych rozliczeń z urzędem skarbowym.

Grupy podatkowe beneficjentów

Opodatkowanie świadczeń z fundacji rodzinnej zależy od relacji beneficjenta z fundatorem:

  1. Grupa zerowa:
    • Obejmuje najbliższych krewnych, takich jak małżonek, dzieci, wnuki, rodzice czy rodzeństwo.
    • W tej grupie nie ma dodatkowych opłat podatkowych poza standardowym 15% odprowadzanym przez fundację.
  2. Grupa pierwsza:
    • Dotyczy dalszych krewnych, np. zięcia, synowej czy pasierbów.
    • Odbiorcy muszą zapłacić dodatkowy podatek w wysokości 10% od wartości świadczenia.
  3. Pozostali:
    • Osoby spoza kręgu rodziny (np. przyjaciele) podlegają opodatkowaniu 15% na poziomie fundacji oraz kolejnym 15% jako odbiorcy.

Dlaczego warto znać te zasady?

Błędne założenia dotyczące relacji podatkowych mogą prowadzić do niekorzystnych konsekwencji finansowych. Na przykład, zakładanie fundacji przez rodzeństwo może spowodować utratę przywilejów podatkowych dla kolejnych pokoleń. Najkorzystniej jest ustanawiać fundatora w osobie najstarszego przodka, aby maksymalnie wykorzystać zwolnienia podatkowe.

Fundacja rodzinna a organizacje pożytku publicznego

Fundacje rodzinne mogą wspierać organizacje pożytku publicznego, np. fundacje charytatywne. W takich przypadkach nadal obowiązuje podatek 15%, jednak organizacja nie musi uiszczać żadnych dodatkowych opłat. Rozwiązanie to jest szczególnie korzystne dla fundatorów, którzy nie posiadają spadkobierców i chcą, aby ich majątek służył szczytnym celom.

Podsumowanie

Fundacja rodzinna to elastyczne narzędzie sukcesyjne, które jednak wymaga świadomego planowania pod względem podatkowym. Zrozumienie zasad opodatkowania pozwala uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek i zapewnić płynność finansową dla beneficjentów. Jeśli planujesz założenie fundacji rodzinnej, skontaktuj się z naszym zespołem w Kancelarii Finansowej LEX. Pomożemy Ci dostosować jej działalność do Twoich potrzeb.


 

Autor: dr r. pr. Dawid Rejmer
Więcej informacji: Obejrzyj film