Pies obrońcą domowej firmy a VAT
Pies firmowy w domowym biurze informatyka
Przedsiębiorca z branży cyberbezpieczeństwa prowadzi działalność w domu. W domu ma biuro, specjalistyczny sprzęt oraz poufne dane dużych, także zagranicznych kontrahentów. Często wyjeżdża do klientów. W tym czasie dom i biuro stoją puste.
Dom nie ma ogrodzenia. Właściciel zainstalował monitoring i alarm, ale uznał, że to za mało. Dlatego kupił psa rasy american staffordshire terrier. Pies ma pełnić rolę stróża i odstraszać ewentualnych włamywaczy.
Przedsiębiorca ponosi wydatki na utrzymanie psa. Kupuje karmę, opłaca leczenie weterynaryjne, nabywa akcesoria. Zadaje pytanie, czy może odliczyć VAT z faktur dokumentujących te koszty.
Jak fiskus oceniał wydatki na psa firmowego trzy lata temu
Kilka lat temu skarbówka uznała, że wydatki na psa nie mają związku z działalnością informatyka. Organy podatkowe stwierdziły, że pies nie jest niezbędny dla ochrony majątku firmowego. Zwróciły też uwagę, że zwierzę pilnuje nie tylko części firmowej, lecz także prywatnej części domu.
W tamtej interpretacji fiskus uznał, że wydatki na karmę, leczenie i akcesoria mają charakter osobisty. Skoro przedsiębiorca używa psa także do celów prywatnych, nie może odliczyć VAT.
Tak wyglądało stanowisko sprzed trzech lat.
Najnowsza interpretacja. Pies firmowy może być kosztem pośrednim
Nowa interpretacja indywidualna zmienia podejście organów podatkowych. Ministerstwo Finansów przyznaje, że pies może pełnić funkcję psa (stróża) firmowego dla firmy. W takiej sytuacji wydatki na jego utrzymanie mogą mieć związek z działalnością gospodarczą.
Skarbówka przypomina ogólną zasadę. Podatnik ma prawo do odliczenia VAT, jeżeli nabyte towary lub usługi wykorzystuje do czynności opodatkowanych. Związek wydatku z działalnością może mieć charakter bezpośredni albo pośredni. Bezpośredni związek występuje na przykład przy zakupie towaru, który przedsiębiorca sprzedaje dalej. Pośredni związek dotyczy kosztów, które wpływają na funkcjonowanie firmy jako całości.
W najnowszej interpretacji fiskus uznał, że utrzymanie psa stróżującego stanowi właśnie taki wydatek pośredni. Pies zwiększa bezpieczeństwo domowego biura. Ogranicza ryzyko kradzieży sprzętu, utraty danych oraz zerwania kontraktów. Chroni też reputację przedsiębiorcy w branży, w której zaufanie odgrywa bardzo dużą rolę.
W konsekwencji przedsiębiorca może odliczyć VAT od wydatków na psa.
Warunek. Trzeba oddzielić cele firmowe od osobistych
Organy podatkowe wskazują jednak wyraźny warunek. Po stronie przedsiębiorcy leży obowiązek rzetelnego ustalenia, jaka część wydatków na psa dotyczy działalności gospodarczej, a jaka służy celom osobistym.
Tylko ta pierwsza część uprawnia do odliczenia VAT.
Fiskus nie podaje konkretnego sposobu podziału wydatków. Nie wskazuje gotowego wzoru ani procentu. Przedsiębiorca powinien przyjąć rozsądną proporcję i konsekwentnie ją stosować. W praktyce może to być na przykład podział pół na pół.
Ważne, aby przyjęta metoda wynikała z realiów działalności i dawała się obronić w razie kontroli.
Co oznacza zmiana interpretacji dla innych firm
Zmiana stanowiska skarbówki nie wynika z nowelizacji przepisów. Wynika z innej oceny związku wydatków z działalnością gospodarczą.
Nowa interpretacja otwiera drogę także dla innych przedsiębiorców, którzy używają psa wyłącznie lub głównie do ochrony firmy. Dotyczy to w szczególności osób, które przechowują w domu drogi sprzęt, towary albo dokumenty.
Każdy przypadek wymaga jednak indywidualnej oceny.
Przedsiębiorca powinien między innymi
Wskazać, dlaczego potrzebuje dodatkowego zabezpieczenia.
Udokumentować, że pies rzeczywiście pełni funkcję stróża.
Ustalić uczciwą proporcję między użyciem firmowym a prywatnym.
Podsumowanie
Najnowsza interpretacja podatkowa potwierdza, że przedsiębiorca może odliczyć VAT od wydatków na psa stróżującego. Dotyczy to także sytuacji, gdy firma działa w domu. Fiskus uznał, że koszty utrzymania psa mogą mieć pośredni związek z działalnością gospodarczą. Pies zwiększa bezpieczeństwo biura, sprzętu oraz poufnych danych, a tym samym chroni źródło przychodów i reputację firmy.
Warunkiem jest rzetelne rozdzielenie wydatków na część firmową i osobistą. Podatnik sam ustala proporcję, na przykład pięćdziesiąt do pięćdziesięciu procent, i stosuje ją przy odliczaniu VAT. Zmiana podejścia skarbówki nie wynika ze zmiany przepisów, ale z innej interpretacji związku kosztów z działalnością. Dzięki temu pies może stać się nie tylko obrońcą domu, ale także realnym elementem zabezpieczenia biznesu. Numer interpretacji to DOP7.8101.15.2025.
