Nowelizacja PIT i CIT 2026 – uszczelnienie czy uderzenie w podatników?
Zapowiadana jakiś czas temu nowelizacja PIT I CIT 2026 to projekt zmian w ustawach o PIT i CIT, który ma wejść w życie 1 stycznia 2026 roku. Oficjalnie celem nowelizacji jest „uszczelnienie systemu podatkowego”. W praktyce wiele z zaproponowanych przepisów oznacza nowe obciążenia i ograniczenia dla przedsiębiorców oraz podatników indywidualnych.
Zmiany dotkną zarówno osoby fizyczne, jak i firmy. Wśród najważniejszych znajduje się ograniczenie ulgi mieszkaniowej w PIT, nowe zasady opodatkowania samochodów po leasingu, restrykcje dla korzystających z ulgi IP Box oraz kolejne modyfikacje w estońskim CIT.
Nowelizacja PIT I CIT 2026, a ulga mieszkaniowa?
Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian będzie ograniczenie ulgi mieszkaniowej w PIT. Dotychczas zwolnienie z podatku przysługiwało każdemu, kto pieniądze ze sprzedaży nieruchomości przeznaczał na własne cele mieszkaniowe, nawet jeśli posiadał inne mieszkanie.
Od 2026 roku ma się to zmienić. Z ulgi skorzysta wyłącznie podatnik, który nie ma jeszcze własnego lokum. Jeśli posiada już mieszkanie lub dom, będzie mógł przekazać je najbliższej rodzinie, gminie albo Skarbowi Państwa. Ministerstwo Finansów uzasadnia tę zmianę powrotem do pierwotnego celu ulgi – wsparcia podstawowych potrzeb mieszkaniowych, a nie inwestycyjnych.
Eksperci ostrzegają jednak, że nowe przepisy jeszcze bardziej skomplikują system podatkowy. Wzrośnie liczba wątpliwości, a podatnicy będą musieli konsultować każdą transakcję z doradcą podatkowym.
Podatek od sprzedaży samochodu po leasingu – także po darowiźnie
Druga istotna zmiana dotyczy przedsiębiorców, którzy przekazują rodzinie samochody wykupione z leasingu. Dziś, jeśli obdarowany sprzeda auto po 6 miesiącach, nie musi płacić PIT. Ministerstwo Finansów uznało to za „lukę” i proponuje wydłużenie tego okresu do 3 lat.
Oznacza to, że jeśli przedsiębiorca podaruje samochód swojemu synowi, a ten sprzeda go po roku, będzie musiał zapłacić podatek od dochodu. Zmiana ma na celu ograniczenie nadużyć, jednak w praktyce zwiększy obciążenia podatkowe uczciwych podatników.
To kolejny przykład tzw. uszczelnienia systemu, które uderza w tych, którzy szukają legalnych sposobów na optymalizację podatkową.
Ulga IP Box tylko dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników
Kolejna propozycja dotyczy popularnej ulgi IP Box, z której korzystają głównie informatycy i innowacyjne firmy technologiczne. Obecnie można z niej skorzystać bez względu na to, czy przedsiębiorca zatrudnia pracowników.
Od 2026 roku ulga ma przysługiwać tylko tym, którzy zatrudniają co najmniej trzy osoby – na etat, umowę zlecenie lub kontrakt. Ministerstwo Finansów tłumaczy to chęcią ograniczenia nadużyć i zwiększenia wkładu przedsiębiorców w rozwój innowacyjności gospodarki.
W praktyce jednak zmiana wykluczy wielu specjalistów prowadzących jednoosobową działalność. Oznacza to koniec dla indywidualnych programistów korzystających z 5-procentowego PIT od dochodu z praw własności intelektualnej.
Więcej ukrytych zysków w estońskim CIT
Znowelizowane przepisy dotkną również spółki korzystające z tzw. estońskiego CIT. Ministerstwo planuje poszerzyć katalog świadczeń uznawanych za „ukryty zysk”. Obejmie on m.in. wynagrodzenia wspólników za powtarzające się świadczenia niepieniężne, o których mowa w art. 176 Kodeksu spółek handlowych.
Takie podejście oznacza, że część świadczeń między wspólnikiem a spółką może być traktowana jak wypłata zysku i obciążona podatkiem. Eksperci ostrzegają, że zmiana ta zwiększy ryzyko podatkowe w spółkach i ograniczy elastyczność w planowaniu finansowym.
Koniec manipulacji stawkami amortyzacji i wyższy ryczałt dla wspólników
Projekt zakłada także zakaz wstecznych zmian stawek amortyzacji. Przedsiębiorcy nie będą mogli po zakończeniu roku obniżać lub podwyższać stawek, aby dostosować koszty podatkowe do bieżących wyników.
Dodatkowo Ministerstwo Finansów chce podnieść stawkę ryczałtu do 17% dla wspólników świadczących usługi na rzecz własnych spółek. Obecnie w wielu przypadkach mogą oni rozliczać się z tego tytułu według preferencyjnej stawki 8,5%.
Podsumowanie – podatkowy 2026 rok pod znakiem restrykcji
Projekt nowelizacji PIT i CIT 2026 pokazuje kierunek, w jakim zmierza polityka fiskalna – mniej ulg, więcej ograniczeń i większa kontrola podatników. Rząd deklaruje walkę z nadużyciami, jednak wiele z proponowanych rozwiązań uderzy w uczciwych przedsiębiorców.
Od 2026 roku zarówno osoby fizyczne, jak i firmy powinny przygotować się na bardziej skomplikowane rozliczenia oraz nowe obowiązki. Już teraz warto skonsultować swoje plany z doradcą podatkowym i sprawdzić, jak nadchodzące zmiany wpłyną na Twój biznes.
📩 Potrzebujesz wsparcia prawnego lub podatkowego?
Skontaktuj się z nami przez formularz: kf-lex.pl/kontakt
🔹 Poznaj nasz abonament Biznes Assistance – kompleksową opiekę dla przedsiębiorców: kf-lex.pl/uslugi/biznes-assistance
